英国公司CT600什么时候提交？Corporation Tax怎么申报和缴纳？（2026完整指南）

英国公司的企业所得税（Corporation Tax）申报是每年必须完成的合规要求，但很多华人董事对截止日和操作流程感到困惑。本文一次性说清楚。

Corporation Tax的两个关键截止日

很多人不知道，CT600申报和实际缴税是两个不同的截止日：

注意顺序：先缴税，后申报——这与很多人的直觉相反。

示例

• 公司财年结束日（ARD）：2025年3月31日
• Corporation Tax缴税截止日：2026年1月1日（2025年3月31日 + 9个月1天）
• CT600申报截止日：2026年3月31日（2025年3月31日 + 12个月）

新公司第一次申报的特殊情况

新公司第一个"会计期间"（Accounting Period）对于Corporation Tax来说不能超过12个月。

如果公司注册后第一个财年超过12个月（常见情况），HMRC会将其拆分为两个会计期间，每个期间分别需要提交CT600申报。

示例：

• 公司注册日期：2024年4月1日
• 第一个ARD：2025年6月30日（15个月财年）
• HMRC拆分为：
  • 第一期：2024年4月1日至2025年3月31日（12个月）
  • 第二期：2025年4月1日至2025年6月30日（3个月）
• 需要分别提交两份CT600

如何向HMRC注册Corporation Tax？

公司注册后3个月内，必须通知HMRC公司已开始经营（或开始有经营意图），完成Corporation Tax注册：

1. 登录 HMRC Business Tax Account：https://www.gov.uk/business-tax-account
2. 或通过 Government Gateway 账户（需先注册）
3. 选择"Register for Corporation Tax"
4. 输入公司注册号（CRN）和注册日期
5. HMRC发出UTR（Unique Taxpayer Reference）到注册地址，通常2-4周到达

注意： 收不到UTR的最常见原因是注册地址服务已过期，信件无法转发。

CT600申报需要什么信息？

CT600申报表需要填写：

• 会计期间（Accounting Period）起止日期
• 应税利润（Taxable Profit）
• 适用税率（小公司19%或主税率25%）
• 应缴Corporation Tax金额
• 已缴税款（如已按时缴税）
• 任何可抵扣项（研发抵免、资本抵扣等）

CT600必须通过HMRC认可的会计软件（如Xero、QuickBooks、Sage）或专业代理提交，不能直接在HMRC网站手动填写。

如何缴纳Corporation Tax？

缴税方式：通过银行转账至HMRC指定账户

付款参考号（Payment Reference）： 17位数字，格式为UTR + A + 税务年度（如：1234567890A00120）

可以在HMRC Business Tax Account中查看应缴金额和付款参考号。

逾期申报和缴税的后果

CT600逾期申报罚款：

• 逾期1天：£100自动罚款
• 逾期3个月以上：再加£100
• 逾期6个月以上：HMRC估算税款，加收10%罚款
• 逾期12个月以上：再加10%罚款

逾期缴税利息： HMRC按每日利率计算逾期利息（2026年约7.5%年利率），从缴税截止日起计算。

公司亏损这一年还需要申报CT600吗？

是的，必须申报。 即使公司当年亏损，也必须在12个月内提交CT600申报。

申报时，应税利润为零（或负数），对应的Corporation Tax为零，但申报义务仍然存在。

如果完全不申报，HMRC会认为公司故意逃税，罚款远超亏损时该缴的税款。

原文整理来源：HMRC Corporation Tax官方指南 / GOV.UK

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