英国公司可以报销哪些费用？合法业务开支完整清单和不能报销的项目（2026）

英国公司可以将完全和专用于业务目的的费用在计算应税利润时扣除，从而减少应缴的Corporation Tax。了解哪些费用可以合法报销，是每个英国公司董事的必备知识。

核心原则

HMRC要求可报销费用必须满足：完全和专用（Wholly and Exclusively）用于业务目的；不是资本性支出；有适当的凭证记录。

可以报销的费用（主要类别）

办公室和工作场所：租金（含虚拟办公室）、水电网络费（业务部分）、商业保险。

在家办公：简化额度法每月最高£26，或按实际工作比例计算。

员工相关：工资、雇主NI、雇主养老金缴纳。

差旅：商务出差交通和住宿，员工里程报销（HMRC核准费率）。不可报销：日常通勤费用。

设备和资产：通过年度投资抵扣（AIA，上限£1,000,000/年）100%当年抵扣。

软件和订阅：会计软件、设计软件、项目管理工具、专业资讯订阅、域名和网站托管。

营销和广告：Google/Facebook广告、网站开发、展会参展费。

专业服务：会计师费、律师费、ACSP注册代理费。

餐饮招待的特殊规定

客户和供应商的餐饮招待：不可报销（HMRC明确禁止）。员工年度派对（所有员工均可参加，每人不超过£150/年）：可以报销。员工出差期间餐饮：可以报销。

绝对不能报销的项目

个人生活费、家庭娱乐、通勤费、客户招待费、罚款和罚金、仅供个人使用的健身房会员。

凭证保存

所有可报销费用需保留发票、收据和支付凭证，保存至少6年。HMRC审计时必须提供。

原文整理来源：HMRC 费用报销官方指南 / GOV.UK

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