非英国企业如何申请英国VAT退款：VAT Notice 723A要点

HMRC在2026年9月8日更新VAT Notice 723A，主题是非英国企业申请英国VAT退款，以及英国企业申请欧盟VAT退款的规则。对中国企业来说，最常见场景包括赴英参展、采购、差旅、临时项目或与英国客户开展商务活动。

谁可能关注这项规则？

如果企业没有在英国设立固定经营机构，也未在英国进行需要注册VAT的供应，但在英国发生了含VAT费用，可能需要研究是否可通过相关机制申请退款。

常见费用包括展会、酒店、专业服务、设备租赁、运输或业务采购。但并非所有VAT都能退，具体取决于企业所在地、业务性质、发票和互惠规则等条件。

申请前最重要的是发票

VAT退款高度依赖合规发票和证据。企业应确保：

• 发票显示供应商VAT号；
• 抬头与申请企业名称一致；
• 费用确实用于商业目的；
• 保存合同、付款记录、参展证明或会议安排；
• 区分员工个人消费和企业业务费用。

如果发票抬头写成个人、代理公司或错误主体，后续退款难度会明显增加。

与注册英国公司的关系

有些中国企业会问：是否应该注册英国公司来处理VAT？答案取决于业务模式。如果你已经在英国销售货物、仓储、进口转售或通过平台交易，可能涉及VAT注册义务，而不是简单的非英国企业退款。

如果只是偶发来英商务活动，可能仍以非英国企业身份申请更合适。若业务持续发展，再考虑英国Ltd、VAT注册、EORI和本地会计安排。

实务建议

在赴英参展或采购前，先让财务人员查看VAT Notice 723A适用条件，并设计费用报销和发票抬头规则。事后补发票、改抬头或解释商业用途，通常比事前规划更困难。

信息来源：GOV.UK / HMRC《Refunds of UK VAT for non-UK businesses (VAT Notice 723A)》，最后更新于2026年9月8日。