英国公司VAT发票怎么开？必须包含哪些内容？格式要求完整指南（2026）
注册了英国VAT之后，向其他VAT注册企业销售时，你必须开具符合HMRC要求的VAT发票。开错或漏填关键字段，可能导致对方无法抵扣进项税，也可能让自己面临合规风险。
英国VAT发票的两种类型
完整VAT发票（Full VAT Invoice）
适用于：销售额超过£250（含VAT）的B2B交易，或买方要求完整发票时。
必须包含以下所有字段：
| 字段 | 说明 |
|---|---|
| 发票标题 | 必须写明"VAT Invoice" |
| 唯一发票编号 | 连续编号，不得重复 |
| 开票日期 | 发票签发日期 |
| 税务供应日期（Tax Point） | 商品/服务实际发生日期（如与开票日不同须注明） |
| 供应商名称和地址 | 你的公司全名和注册地址 |
| 供应商VAT号 | GB开头的9位数VAT号 |
| 客户名称和地址 | 买方全名和地址 |
| 商品/服务描述 | 每个项目的清晰说明 |
| 数量和单价（不含VAT） | 每项商品/服务的数量和净价 |
| VAT税率 | 适用的VAT税率（标准20%、减免5%或零税率0%） |
| VAT金额 | 每项适用的VAT金额 |
| 含VAT总价 | 最终含税总金额 |
简化VAT发票（Simplified VAT Invoice）
适用于：销售额不超过£250（含VAT）的零售交易，或其他符合条件的场景。
简化发票可以省略客户信息，但仍须包含：
- 供应商名称、地址和VAT号
- 唯一发票编号
- 开票日期
- 商品/服务描述
- 含VAT总价
- 每个VAT税率对应的含税金额
不同VAT税率的处理
英国VAT有三种税率，开票时须正确标注：
| 税率 | 适用范围 | 示例 |
|---|---|---|
| 标准税率 20% | 大多数商品和服务 | 电子产品、服务费、软件订阅 |
| 减免税率 5% | 特定商品和服务 | 家用能源、儿童汽车座椅、节能产品 |
| 零税率 0% | 特定商品和服务 | 大多数食品、儿童服装、书籍、出口货物 |
| 免税（Exempt） | 部分金融和教育服务 | 不需要标注VAT，也不能抵扣进项税 |
如果一张发票涵盖不同税率的商品，需要分别列出每个税率对应的金额。
发票必须使用英文吗？
英国法律没有要求VAT发票必须使用英文，但HMRC在审查时通常要求能读懂发票内容。如果主要客户是英国企业，建议使用英文开票以避免争议。
电子发票（E-Invoice）合法吗？
合法。HMRC接受电子发票，条件是：
- 发票内容符合上述所有字段要求
- 买卖双方都同意以电子形式接收发票
- 发票记录可被保存和读取（须保存至少6年）
PDF发票通过电子邮件发送是目前最常见的合规做法。
如果我的客户不是VAT注册企业，还需要开VAT发票吗？
不强制。如果买方是普通消费者（非VAT注册企业），你可以开具普通收据或简化发票，无需提供完整VAT发票。
但如果买方要求提供完整VAT发票，你必须提供。
常见错误和后果
| 错误 | 可能后果 |
|---|---|
| 漏写VAT号 | 对方无法抵扣进项税，可能拒绝付款或要求补开 |
| VAT金额计算错误 | 申报时与实际不符，HMRC审查时需更正 |
| 发票编号重复 | 违反发票管理规定 |
| 税务供应日期（Tax Point）未标注 | 可能影响申报期间的归属 |
| 对免税服务错误收取VAT | 须退还多收的VAT |
发票需要保存多久？
HMRC要求VAT发票记录保存至少6年，包括：
- 你开具给客户的所有销项发票（Output Tax）
- 你从供应商收到的所有进项发票（Input Tax）
这些记录在VAT审计时必须提供。在MTD（Making Tax Digital）制度下，记录须以数字格式保存在兼容软件中。
原文整理来源：HMRC VAT Notice 700 / GOV.UK
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