英国公司Corporation Tax 2026指南：19%、25%、£50k/£250k门槛、申报和付款期限
英国Ltd公司注册后，只要开始经营并产生利润，就需要关注Corporation Tax（公司税）。很多非英国居民董事以为“英国公司没有英国客户就不用管税”，这是常见误区。
一、Corporation Tax是什么？
HMRC说明，Corporation Tax是公司就会计期间利润向HMRC缴纳的税。应税利润包括：
- trading profits（经营利润）；
- investments（投资收益）；
- chargeable gains（出售资产增值）。
如果公司是英国税务居民，通常需要就全球利润缴纳英国Corporation Tax。
二、2026年税率是多少？
GOV.UK当前说明：
- 公司利润£50,000或以下：small profits rate为19%；
- 公司利润超过£250,000：main rate为25%；
- 利润在£50,000到£250,000之间：可能适用Marginal Relief。
这些门槛会因短会计期间和associated companies数量而按比例调整。
三、什么是associated companies？
如果股东或控制关系导致多家公司被视为associated companies，£50,000和£250,000门槛会被分摊。比如同一控制人有多家英国公司或相关公司，不能简单按单家公司满额门槛计算。
四、公司会收到税单吗？
HMRC明确说明：Corporation Tax不会像某些税种一样直接给你寄账单。公司必须自己计算、申报和付款。
通常需要：
- 准备公司账目；
- 计算应税利润；
- 提交Company Tax Return（CT600）；
- 按期限缴纳Corporation Tax。
五、什么时候付款和申报？
一般小公司通常需要在会计期间结束后9个月零1天内支付Corporation Tax，并在会计期间结束后12个月内提交Company Tax Return。具体情况要由会计确认。
六、非居民董事常见误区
误区1：没有英国客户就不用报税
英国公司是否纳税不只看客户所在地，还要看公司税务居民、利润来源和业务活动。
误区2：公司亏损就不用提交
即使亏损或无税可付，也可能需要提交CT600或通知HMRC公司dormant。
误区3：只交Companies House账目就够
Companies House accounts和HMRC Company Tax Return是两套不同义务。
七、总结
英国公司Corporation Tax的关键是：19%/25%税率、£50k/£250k门槛、Marginal Relief、associated companies、CT600和付款期限。注册英国公司后，应从第一笔收入开始保存账目和发票，避免年底才补账。
原创整理，参考官方来源：HMRC / GOV.UK
https://www.gov.uk/corporation-tax-rates