如何申请Making Tax Digital所得税豁免？HMRC官方流程详解（2026年8月更新）

英国 Making Tax Digital for Income Tax（MTD for IT，"个人所得税数字化申报"）政策正逐步扩大适用范围。如果你经营独资企业（sole trader）或拥有出租物业收入，且认为自己不适合使用数字化申报系统，可以向HMRC申请豁免。HMRC官方指南页面在 2026年8月17日（即本文发布当天）刚刚更新了关键的申请时间安排，值得所有相关经营者关注。

谁可以申请豁免

如果你符合以下情况，可能有资格获得豁免：

• 数字化排斥（digitally excluded）：例如因残疾、居住地网络条件、年龄、宗教信仰等原因难以使用数字化工具；
• 其他HMRC认定的特殊情形。

重要区别：豁免分为两种——

1. 临时豁免：有效期至最早2027年4月；
2. 数字化排斥豁免：根据具体情况，可能是永久性的。

获得豁免后，你不需要使用MTD数字化申报系统，但仍需按照现行方式，通过Self Assessment自评税表正常申报收入与利得。

谁可以代为申请

除了本人申请，以下人员也可代为提交申请：

• 授权税务代理（authorised agent）：需先完成 税务代理授权登记，且必须针对每位客户单独提交申请；
• 亲友：需事先获得当事人书面或电话授权。

最新时间安排（2026年8月17日更新）

官方指南本次更新明确了不同强制适用起始日期对应的申请窗口：

如果你已经自愿注册了MTD但情况发生变化，应参考《使用MTD所得税申报》指南中"情况变化时该怎么做"部分单独处理，而非本豁免流程。

申请所需材料

为自己申请，需准备：

• 国民保险号（National Insurance number）；
• 姓名及地址；
• 详细说明为何应获得豁免的理由及支持材料；

若申请"数字化排斥豁免"，还需额外说明：

• 目前如何提交税务申报（含是否有他人协助）；
• 数字化排斥的具体原因及佐证材料；
• 是否有代理（如会计师）及其将承担的工作；
• 需要的额外支持形式。

为他人代为申请，除以上信息外，还需说明与申请人的关系（代理人/亲友等）。

申请方式

只能通过电话或书面信函联系HMRC提交（无在线申请入口）：

• 本人或代亲友申请：使用 Self Assessment: general enquiries 联系方式；
• 授权代理代客户申请：使用 Agent Dedicated Line 联系方式。

书信申请需在标题注明：

• Making Tax Digital for Income Tax — digitally excluded application（数字化排斥豁免）
• Making Tax Digital for Income Tax — exemption application（其他类型豁免）

审批时效与后续

• HMRC通常在收到申请后28个自然日内给出答复，如需补充材料时间可能延长；
• 若获批，信函会说明豁免类型及有效期；
• 在2026-27纳税年度豁免期间，仍适用现行的Self Assessment迟报/迟缴罚则（并非豁免罚款，只是豁免数字化申报义务）；
• 若申请被拒且不服，可在信函日期后30天内申诉，逾期需另行联系申请延期。

给英国独资经营者/跨境卖家的建议

对于许多通过英国个人独资身份运营亚马逊等平台的中国卖家而言，若尚未熟悉数字化记账软件、且预计2026年4月起即被强制要求使用MTD，建议：

1. 提前评估自己是否符合豁免条件，尽早申请（现在即可为2026/2027两个起始节点申请）；
2. 若不符合豁免条件，应尽快选择兼容的记账软件并咨询会计师完成过渡准备，避免临近截止日期手忙脚乱。

信息来源：GOV.UK — Apply for an exemption from Making Tax Digital for Income Tax（HMRC，最后更新2026年8月17日）