一、什么是Making Tax Digital（MTD）？
Making Tax Digital（MTD，税务数字化）是英国 HMRC 自 2019 年开始分阶段推行的税务改革项目，目标是让企业和个人完全通过数字工具进行税务记录和申报，最终淘汰纸质申报和电子表格手动申报方式。
MTD 的核心要求：使用 HMRC 认证的数字化软件进行记录（Digital Record Keeping）；通过认证软件的 API 直接向 HMRC 提交税务数据，不可手动录入 HMRC 网页表单；数字化记录须保留至少 6 年。
二、2026年各税种MTD执行状态
MTD for VAT（已强制执行）：自 2022 年 11 月起，所有注册 VAT 的英国企业须通过 MTD 认证软件提交 VAT 申报，不可继续使用 HMRC 网页表单手动申报；这是目前执行最严格的 MTD 要求，已无任何豁免（极少数特殊情形除外）。
MTD for Income Tax Self Assessment（MTDIT，即将推行）：适用于自雇收入或租金收入超过 £50,000/年 的个人：2026 年 4 月起强制执行；收入超过 £30,000/年 的个人：2027 年 4 月起强制执行；收入超过 £20,000/年 的个人：2028 年 4 月起强制执行（预计）；须每季度通过认证软件向 HMRC 提交收入和支出汇总，年底提交年度汇总申报。
MTD for Corporation Tax（公司税，规划中）：HMRC 已发布 MTD for Corporation Tax 的咨询文件，计划未来要求有限公司通过认证软件进行季度数字更新和年度公司税申报；具体强制执行时间表尚未最终确定，HMRC 已宣布最早不会在 2026 年前推行；建议持续关注 HMRC 的最新公告。
三、MTD对英国公司的实际影响
已注册VAT的英国公司：必须立即合规——使用 MTD 认证软件提交每季度 VAT 申报，违规（继续使用网页表单）将面临罚款；关键要求：须使用具备 MTD API 接口的认证软件，且财务数据须通过软件直接上传，不可手动抄录至 HMRC 系统。
未注册VAT的小型运营公司：目前 MTD 对公司税的要求尚未强制化，但仍须以 iXBRL 格式提交公司税申报（CT600），实际上也需要认证软件。
四、MTD认证软件选择指南
软件须同时满足：HMRC 认证（在 HMRC 官网软件列表中收录）；支持 Digital Record Keeping（数字化记录）；通过 API 直接连接 HMRC 系统提交数据。
按使用场景推荐：全功能云端会计软件（适合运营公司）：Xero、QuickBooks、Sage Business Cloud、FreeAgent（适合自雇和小型公司）；桥接软件（Bridging Software，适合已有 Excel 记账习惯的用户）：允许从 Excel 导入数据，通过软件 API 提交 HMRC，代表性工具：Absolute、Rhino MTD Bridging Software。
五、中国企业主如何实现MTD合规？
对于大多数中国企业主而言，直接使用英文会计软件处理 MTD 申报门槛较高。UKCompany.cn 作为 Companies House 正式授权的 ACSP，提供一站式中文 MTD 合规服务：
MTD for VAT：代理季度 VAT 申报，使用符合 HMRC MTD 要求的认证软件提交，全程中文沟通；年度账目 + CT600：以 iXBRL 格式准备并提交年度账目和公司税申报，满足 HMRC 数字化要求；数字化记录辅导：协助客户建立符合 MTD 要求的数字账目记录习惯，避免未来合规风险。
如需了解服务方案，请访问 ukcompany.cn 联系我们的中文团队。
六、不合规的后果
MTD for VAT 违规罚款体系（Points-Based Penalty System，2023年起）： 逾期提交积累罚点，累积5点后每次违规罚款 £200；逾期缴税：按逾期天数分级收取利息和罚款，最高可达未缴税款的15%；使用非认证软件提交：申报可能被 HMRC 视为无效，须重新提交并面临逾期处罚。
七、常见问题
Q：已在用Excel记账，MTD for VAT后必须换软件吗？ A：不一定要完全放弃 Excel，可以使用桥接软件（Bridging Software）将 Excel 数据导入并通过 MTD API 提交，是成本最低的过渡方案。但须确保桥接软件已获 HMRC 认证，且数据传输过程完全数字化（不可手动重新录入）。
Q：MTD for Corporation Tax什么时候会强制执行？ A：截至 2026 年初，HMRC 尚未公布最终的 MTD for CT 强制执行日期，但已表示会提前至少12个月通知，建议持续关注 HMRC 官网更新。