英国公司购置房产印花税（SDLT）完整指南（2026）：税率、附加税与公司 vs 个人购房对比
用英国有限公司购置房产是华人投资者常见的考虑，但公司持有房产有独特的税务结构，须在购买前充分了解。
一、英国公司购置住宅SDLT税率（2026年）
公司购置住宅须在标准税率基础上额外加收3%附加税（Additional Dwelling Supplement）：
| 房价区间 | 标准SDLT税率 | 公司适用税率（+3%） |
|---|---|---|
| £0 - £125,000 | 0% | 3% |
| £125,001 - £250,000 | 2% | 5% |
| £250,001 - £925,000 | 5% | 8% |
| £925,001 - £1,500,000 | 10% | 13% |
| £1,500,001以上 | 12% | 15% |
注意：公司购买住宅不享有个人首次购房者的SDLT减免。
计算示例：公司购置£500,000住宅
| 区间 | 税额 |
|---|---|
| £0-£125,000 × 3% | £3,750 |
| £125,001-£250,000 × 5% | £6,250 |
| £250,001-£500,000 × 8% | £20,000 |
| 合计SDLT | £30,000 |
对比个人购买同一住宅（非首次购房，非附加税情形）：约£12,500
→ 公司购房的SDLT成本约为个人的2.4倍。
二、年度居住物业税（ATED）
公司持有价值超过£500,000的住宅，每年须缴纳ATED：
| 物业价值 | ATED年费（2026/27） |
|---|---|
| £500,001 - £1,000,000 | £4,150/年 |
| £1,000,001 - £2,000,000 | £8,450/年 |
| £2,000,001 - £5,000,000 | £28,650/年 |
| £5,000,001 - £10,000,000 | £67,050/年 |
| £10,000,001 - £20,000,000 | £134,550/年 |
| £20,000,001以上 | £269,450/年 |
ATED豁免：若房产用于以下目的可申请豁免：
- 出租给非关联方（商业出租）
- 物业开发商（开发后出售）
- 员工住房
三、公司购置商业房产SDLT
商业房产（办公室、商铺、仓库等）无3%附加税，税率较低：
| 商业房产价格 | SDLT税率 |
|---|---|
| £0 - £150,000 | 0% |
| £150,001 - £250,000 | 2% |
| £250,001以上 | 5% |
四、公司 vs 个人持有房产税务完整对比
| 税务项目 | 个人持有 | 公司持有 |
|---|---|---|
| 购入SDLT | 标准税率（首购0%起） | 标准税率+3%附加税 |
| 租金收入税 | 个人所得税（20%-45%） | 企业税（19-25%） |
| 贷款利息抵扣 | 仅20%基本税率抵税（Section 24限制） | 100%全额抵扣 |
| 出售资本利得税 | CGT（18%/28%住宅） | 企业税+提取时再税 |
| 持续持有年费 | 无 | ATED（>£500K住宅） |
| 遗产税规划 | 较复杂 | 可通过股权传承 |
五、公司持有房产的主要优势（适合情形）
✅ 适合用公司持有房产的情形：
- 持有多套出租房产，通过公司规模化经营
- 个人已是高税率纳税人（40%/45%），企业税19-25%更优
- 有大额贷款，需100%抵扣利息（Section 24不适用于公司）
- 计划长期持有并通过股权传承给下一代
- 持有商业房产（无ATED困扰）
❌ 不适合用公司持有的情形：
- 只有1-2套住宅，SDLT+ATED成本超过税务节省
- 短期持有后出售（双重税务：公司缴企业税+个人提取时再缴税）
- 物业价值<£500,000且出租收益不高
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