很多英国公司董事注册了公司、开始经营，却忽略了自己的个人税务申报义务。英国税务体系要求，收入来源超出 PAYE 范围的个人须自行向 HMRC 提交 Self Assessment。
一、哪些英国公司董事须提交Self Assessment？
须提交的情况（满足任意一项）： 担任英国公司董事（无论是否领取薪酬，担任董事职务本身即须注册，但若薪资完全通过 PAYE 处理且无其他收入，可豁免）；领取公司股息（股息不在 PAYE 系统中，须通过 Self Assessment 申报）；个人年收入超过 £100,000（须通过 Self Assessment 申报全额收入）；有来自海外的收入（境外薪资、租金、股息等）；有资本利得（出售股权、房产等）；有自雇收入（超过 £1,000）；HMRC 主动发出 Self Assessment 申报通知。
不须提交的情况：公司无任何收入且董事不领任何薪酬/股息；所有收入均通过 PAYE 处理且无其他应税收入来源。
二、如何注册Self Assessment？
第一次提交 Self Assessment 须先向 HMRC 注册，获取个人UTR（个人唯一纳税人参考号）：
在线注册（推荐）：登录 HMRC 官网，选择 Self Assessment，填写个人信息和需要申报的收入类型，提交后 HMRC 将邮寄个人 UTR 至注册地址，通常需要 10-21 个工作日。
注意：须在税年结束（4月5日）后的 10 月 5 日前完成注册，否则可能错过在线申报截止日期（1月31日），产生罚款。
三、Self Assessment申报截止日期
纸质申报截止：每年 10 月 31 日（税年结束后约6个月）； 在线申报截止：每年 1 月 31 日（税年结束后约10个月）； 缴税截止：每年 1 月 31 日（与在线申报同日，须同时缴清应税款）； 预付税款（Payment on Account）：若应缴税款超过 £1,000，须分两次预付次年税款（7月31日和次年1月31日各付50%）。
示例：2025/26税年（2025年4月6日至2026年4月5日），在线申报和缴税截止日为2027年1月31日。
四、Self Assessment需要申报哪些收入？
薪资收入（Employment Income）：从公司领取的薪资，P60表格显示的税前收入和已扣税额； 股息收入（Dividend Income）：本税年内从英国公司领取的所有股息总额； 境外收入（Foreign Income）：来自境外的薪资、租金、利息、股息等； 资本利得（Capital Gains）：出售股权、房产、加密货币等的增值收益； 自雇/副业收入（Self-Employment Income）：如有其他个体经营收入； 储蓄和投资收入（Savings & Investment Income）：银行利息、基金分红等。
五、股东董事的典型税务计算示例
假设：2025/26 税年，公司股东董事，薪资 £12,570，股息 £40,000，无其他收入。
薪资部分：£12,570（等于个人所得税免税额，无需缴纳个人所得税）； 股息部分：£40,000 股息 - £500 免税额 = £39,500 应税股息；其中落入基本税率段的股息（约 £37,700 空间）：£37,700 × 8.75% = £3,299；超出基本税率段的股息（约 £1,800）：£1,800 × 33.75% = £608；股息税合计约 £3,907。
Six、常见问题
Q：不提交Self Assessment有什么后果？ A：须提交而未提交，HMRC 将自动处以 £100 罚款（即使无需缴税）；逾期3个月：每日 £10 罚款（最多 £900）；逾期6个月：额外 £300 或应缴税款的5%（取较高者）；逾期12个月：再加 £300 或应缴税款的5%。
Q：可以自己提交Self Assessment还是需要会计师？ A：HMRC 在线系统（SA100表格）可自行提交，收入来源简单的情况下完全可以自己操作。但若有境外收入、资本利得、复杂股权结构等，建议委托英国注册会计师处理，避免漏报或错报导致补税和罚款。