MTD所得税申报错过首次季度截止日？HMRC官方补救步骤（2026年8月）
Making Tax Digital for Income Tax（MTD所得税数字化申报，简称MTD IT）首个季度更新截止日已于2026年8月7日到期。HMRC在最新一期《Agent Update》中特别提醒：若纳税人或其代理错过了这一截止日，应立即补交季度更新，切勿拖延，以免影响后续季度和年度申报的连贯性。
对于在英国以个体经营者（sole trader）或出租房产收入身份纳税，且已被纳入MTD强制范围的中国背景纳税人（包括不少通过公司架构之外、以个人名义经营跨境电商或持有英国房产出租的人士），这是一项需要立即核查的合规事项。
背景：什么是MTD所得税申报？
Making Tax Digital for Income Tax 要求符合条件的自雇人士和房东，使用MTD兼容软件按季度（而非传统的一年一次自评税表）向HMRC提交收入和支出的数字化记录，具体包括：
- 自雇经营收入（self-employment income）
- 房产出租收入（property income）
首个纳税年度的第一个季度更新截止日为2026年8月7日。
如果已经错过截止日，应该怎么办？
HMRC给出了明确的4步补救流程：
第一步：为客户注册MTD所得税
确认客户已经完成 MTD所得税注册。
第二步：授权并配置软件
将MTD兼容软件与HMRC系统完成授权连接，并检查软件是否已正确设置对应的会计期间（accounting period）。
第三步：创建数字化记录
使用MTD兼容软件，创建客户自雇及房产收入/支出的数字化记录。
第四步：补交首个季度更新
尽快 向HMRC提交客户的首个季度更新。
我（或我的客户）是否真的需要用MTD所得税申报？
如果不确定自己或客户是否已被纳入MTD强制适用范围，HMRC提供了官方的互动查询工具：
此外，HMRC还提供了MTD兼容软件查找工具，帮助纳税人筛选符合要求的记账软件。
是否可以申请豁免？
如果本人（或您的客户）属于**数字排除（digitally excluded）**人群——即因技术、健康、地理位置等客观原因难以使用数字化申报方式，可以：
- 申请MTD所得税豁免；
- 若代理人认为客户属于数字排除情形，可以基于客户的具体情况代为提交豁免申请；
- 目前已开放为将于2027年4月6日起需要开始使用MTD所得税的客户提前申请豁免。
获批豁免后，纳税人无需使用MTD所得税申报，但**仍须继续通过传统自评税表（Self Assessment）**正常申报收入及利得。
对中国背景个体经营者/房东的实操提醒
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立即自查是否属于MTD强制适用范围：许多以个人身份在英国经营跨境电商店铺（如亚马逊、eBay卖家个体户模式）或持有英国出租房产的中国投资者，容易忽视自己已被纳入MTD强制申报名单；
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错过首季度截止日不代表可以"跳过"：务必按上述4步流程尽快补交，拖延时间越长，累积的合规风险和潜在罚款可能越大；
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委托专业代理机构处理：MTD申报涉及软件对接、季度节奏管理，对不熟悉英国税务系统的海外纳税人而言操作门槛较高，建议委托持牌税务顾问或会计师代为处理；
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关注2027年4月的下一批强制适用节点：MTD所得税强制范围将持续扩大，尚未被纳入的个体经营者和房东也应提前了解未来是否会被纳入，并考虑是否需要提前申请豁免。
信息来源：GOV.UK / HMRC《Agent Update: issue 146》 原文链接：https://www.gov.uk/government/publications/agent-update-issue-146/issue-146-of-agent-update