HMRC官方数据：240人加密货币资本利得超百万镑，2027年起交易所须上报数据
英国税务海关总署（HMRC）近日发布年度资本利得税统计（Capital Gains Tax statistics），首次公布了加密资产（cryptoassets）相关资本利得的专项数据。数据显示，在 2024/25 税年，共有 240 人 申报了超过 £100万英镑 的加密货币资本利得，这一群体合计利得高达 £7.17亿英镑。
核心数据
- 17,600 名个人在2024/25税年就加密资产处置产生了应缴资本利得税（Capital Gains Tax-liable disposals），涉及比特币、以太坊、狗狗币等
- 这些纳税人合计申报的加密资产处置收益（disposal proceeds）为 £138亿英镑
- 合计资本利得为 £13.8亿英镑
- 其中 240 人单独申报利得超过 £100万英镑，这部分"加密百万富翁"群体贡献了 £7.17亿英镑 利得
- 申报人群中约 87% 为男性，13% 为女性
- 平均每人申报利得约 £78,000
这是英国自2023年在自评税申报表（Self Assessment）中新增加密资产资本利得专用栏目后，首次针对该数据单独发布统计。
2027年起：国际申报新规CARF正式落地
从2026年1月起，英国开始实施经济合作与发展组织（OECD）制定的**加密资产报告框架（Cryptoasset Reporting Framework, CARF）**这一国际标准。根据该框架：
- 加密资产服务提供商（交易所、钱包服务商等）须向税务机关报送客户信息
- HMRC 将从 2027年起开始接收这些数据，用于识别未申报的加密资产利得和收入
- 未遵守申报义务的服务提供商，每位用户最高可处以£300罚款
财政部财政秘书兼首席支付官 James Murray 表示：
"加密资产利得同其他利得一样须缴税，我们希望人们清楚了解自己因加密货币产生的应缴税款。这项重要工作支持了政府缩小税收缺口的努力，从而为我们至关重要的公共服务提供支持。"
HMRC 常务秘书兼首席执行官 John-Paul Marks 补充道：
"我们希望尽可能让人们容易理解和履行加密资产相关的纳税义务。随着新的国际申报规则生效，人们比以往任何时候都更需要检查自己是否已缴清应付税款。"
哪些交易需要缴纳资本利得税？
根据 HMRC 指引，以下**处置行为（disposals）**均可能触发资本利得税：
- 出售加密资产
- 将某种加密资产兑换为另一种加密资产
- 使用加密资产支付商品或服务
- 将加密资产赠与他人（配偶、民事伴侣或慈善机构除外）
需要注意的是，通过挖矿、质押（staking）或借贷获得的加密资产收入，则适用所得税（Income Tax）及国民保险（National Insurance），而非资本利得税，且目前自评税申报表中并无专门栏目，需通过现有所得税条款单独申报。
主动补报渠道：Crypto Disclosure Service
对于此前存在未申报加密资产收入或利得的纳税人，HMRC 提供了专门的 加密资产披露服务（Crypto Disclosure Service），允许纳税人主动申报补缴此前未缴税款，通常可获得比事后被查处更宽松的处理。
对英国公司及个人投资者的提示
- 2025/26税年截止日已明确：任何2025/26税年产生的加密资产收入或利得（超过免税额部分），须在 2027年1月31日前通过自评税申报并缴清税款
- 企业持有加密资产同样需要合规处理：以英国公司名义持有或交易加密资产，公司层面的税务处理（如公司税、增值税适用性）与个人资本利得税规则不同，建议咨询专业税务顾问
- CARF数据交换将大幅提升税务透明度：随着2027年起交易所数据陆续上报，此前"未主动申报即难以被发现"的侥幸心理将不再适用
- 提前规划优于事后补救：如持有大额未实现加密资产收益，应提前规划处置时机及资本利得税影响，避免年底集中申报造成的税务和现金流压力
原文来源：GOV.UK / HM Revenue & Customs 原文标题：240 crypto millionaires revealed in new government data 统计发布日期：2026年8月27日