HMRC拟允许直接从银行账户扣税追讨小额税务欠款：两项重磅税务征收改革咨询解读（2026）
HMRC在2026年8月发布的Employer Bulletin中披露了两项可能深刻改变未来税务征收方式的重要咨询（consultation）——一项聚焦于如何更有效追讨小额欠税，另一项则计划大幅收紧国民保险的追缴时效。这两项改革一旦落地，都将直接影响英国公司和雇主的税务合规操作。
一、咨询一：拟允许HMRC直接从银行账户分期扣款追讨小额欠税
问题有多严重？
作为2026年6月23日公布的税务更新方案（Tax Update package）的一部分，政府启动了一项名为《Tackling lower value tax debts》（应对小额税务欠款）的咨询。官方披露的数据触目惊心：
每年有超过75万宗小额欠税案件，涉及金额超过20亿英镑，在HMRC联系超过10次、经过9个月后仍未能收回。
这类欠税人的典型特征是：有能力偿还，但持续不配合、不与HMRC沟通。
拟议的新权力
政府提议扩展HMRC现有的一项执法权力，允许HMRC通过从欠税人的英国银行或建房互助会（building society）账户中进行可负担的分期扣款，来直接追讨这类欠税。
咨询文件同时提出了一套配套流程和严格的保障措施（safeguards），以确保该权力不会被滥用或影响欠税人的基本生活支出。
时间节点
该咨询于2026年8月28日截止，具体回应方式详见咨询文件。
二、咨询二：拟将国民保险追缴时限与所得税全面对齐
现行制度的"双轨制"问题
目前，所得税（Income Tax）和国民保险（NIC）在欠税追缴层面适用完全不同的时效规则：
- 所得税：适用"行为时限（behavioural time limits）"评估欠税责任，一旦完成评估，追缴本身没有固定时限；
- 国民保险：没有对应的评估时限，追缴通常受《1980年时效法》（Limitation Act 1980）限制为6年，除非HMRC通过法院程序或与欠税人达成"停滞协议（standstill agreement）"来保护该笔债务的追缴权。
由于PAYE所得税和国民保险常常源自同一笔收入，却适用不同的处理流程，这给雇主和代理机构带来了不小的操作复杂性。
拟议改革内容
HMRC此次咨询提出三项具体建议：
- 将国民保险从《1980年时效法》的适用范围中移除；
- 将国民保险欠税的追缴时限与所得税对齐；
- 将国民保险退税的时限也与所得税对齐。
如果上述改革落地，将意味着国民保险欠税可能不再受6年时效限制，追缴期限可大幅延长，与所得税规则趋同，使整个税务征管体系更加统一、可预期。
咨询时间节点
本咨询于2026年10月12日23:59截止，详情参见咨询文件。
三、这两项改革为什么值得英国公司主高度关注？
- 征收手段更"硬核"——从依赖信函、电话催缴，转向直接从银行账户扣款，意味着未来"拖着不理HMRC"的做法风险大幅上升；
- 国民保险追缴时限一旦延长，历史欠税的追责窗口期将大幅拉长——目前受益于6年时效保护的国民保险欠税，未来可能面临更长时间的追责风险；
- 对使用第三方薪资/PAYE代理的企业尤其重要——如果代理机构此前处理不当导致欠税，企业未来面临的追责期限可能远超预期。
四、企业应如何应对？
- 主动核查公司PAYE、NIC账户是否存在历史欠税，尤其是通过第三方薪资服务处理工资的企业，建议直接登录HMRC在线账户核实；
- 如已收到HMRC催缴通知，不要拖延不回应——即便暂时无法全额支付，主动联系协商分期方案（Time to Pay）通常比被动等待更有利；
- 关注两项咨询的最终立法进展，尤其是国民保险追缴时限改革，一旦生效可能溯及既有欠税记录的追缴操作方式；
- 保持银行账户流水与税务记录的清晰对应关系，为未来可能的直接扣款机制做好账目透明度准备。
五、总结
这两项咨询释放出明确信号：HMRC正在从"温和催缴"转向更主动、更技术化的欠税追讨模式。无论是小额欠税的银行账户直扣，还是国民保险追缴时限与所得税对齐，核心逻辑都是压缩欠税人的"拖延空间"。对英国公司主而言，与其等待改革落地后被动应对，不如现在就核实自身税务记录、保持与HMRC的正常沟通。
原文来源：GOV.UK（HM Revenue & Customs - Employer Bulletin: August 2026） https://www.gov.uk/government/publications/employer-bulletin-august-2026