英国工资单诈骗预警：HMRC最新指南教你识别有组织劳务欺诈（2026）
HMRC于2026年8月25日发布最新指南《如何避免工资单诈骗》（How to avoid payslip fraud），详细说明了"有组织劳务欺诈"（organised labour fraud）和"工资单诈骗"（payslip fraud）的运作方式及自查方法。对于通过劳务派遣、临时用工或雇佣分包商开展业务的英国公司而言，这份指南同样具有重要的合规参考价值。
什么是"有组织劳务欺诈"
有组织劳务欺诈是指企业或不法分子利用劳务供应链，逃避本应缴纳给HMRC的税款。其中一种常见表现形式，就是工资单诈骗——工资单或建筑业行业计划（CIS）扣款结算单上显示的扣税金额，实际上并未真正缴纳给HMRC。
工人可能要到申请福利、税务退款，或查询国民保险记录、领取养老金时，才发现出了问题。
工资单诈骗的表现形式
工资单诈骗发生在工人拿到的：
- 工资单显示的扣税并未缴纳给HMRC；
- CIS扣款结算单显示的扣款并未缴纳给HMRC；
- 工资或扣税信息不实；
- 或者根本没有工资单。
值得警惕的是，伪造的工资单可能看起来完全真实，即便实际扣税并未缴纳。
为什么这个问题很重要
如果税款、国民保险或CIS扣款未被正确缴纳，工人可能面临：
- 无法领取Universal Credit等福利；
- 病假津贴（Statutory Sick Pay）申领困难；
- 生育/陪产津贴申领困难；
- 领取的国家养老金低于预期；
- 未来收到意外的税单；
- 无法申领本应享有的税务退款。
有组织劳务欺诈的典型预警信号
HMRC列出了一系列需要警惕的迹象，对雇佣分包商或临时工的英国公司同样具有参考价值：
- 工资单或CIS扣款结算单格式经常变化，或显示不同的雇主名称；
- 频繁在不同工资代发公司或承包商之间被"转移"；
- 工资单中出现含糊不清的扣款项，如"行政调整费"；
- 实发工资与实际工时不匹配；
- 被承诺"全额发放、不扣税"；
- 完全收不到工资单；
- 工资单内容不一致或明显有误；
- 无法登录原有的工资单查询平台；
- 被要求自行设立有限公司或个人服务公司才能接单；
- 在没有合理解释的情况下，突然被转到不同的伞式公司（umbrella）、工资代发公司或雇佣公司；
- 在获取养老金或代金券等公司福利方面遇到困难；
- 每次雇主变更时，未收到关键信息文件（Key Information Document）。
建筑行业风险尤其突出
HMRC特别提示：由于大型建筑项目往往涉及多层承包商、分包商、劳务中介、工资代发机构和自雇工人，责任链条复杂，导致"谁该负责缴纳所得税、国民保险和CIS扣款"变得难以厘清，这使得建筑行业成为劳务欺诈的高发领域。
如何自查
可以通过以下渠道核对工资单上的扣款是否与HMRC官方记录一致：
- 个人税务账户（Personal Tax Account）
- HMRC App
- 国民保险记录
- 学生贷款还款账户（如适用）
如果工资单显示有养老金缴款，还应核对是否已被养老金机构收到，并与年度养老金对账单进行比对。
对英国公司的合规启示
虽然这份指南主要面向工人自查，但对雇佣劳务派遣工、使用分包商或伞式公司安排用工的英国公司同样具有重要警示意义：
- 审慎选择劳务供应商和伞式公司：使用不透明或频繁更换名称的劳务中介，公司自身也可能被卷入税务欺诈调查，面临连带追责风险。
- 确保分包商/临时工按时收到规范工资单：避免使用"含糊扣款项"或格式混乱的工资单模板，这类做法即便非故意也可能被认定为违规。
- 主动核查CIS申报的一致性：作为承包商，应确保自身提交给HMRC的分包商信息与实际支付记录完全一致，减少因信息不符引发的稽查风险。
- 建立工人申诉与举报渠道：如工人怀疑自己遭遇工资单诈骗，可向HMRC举报，企业应配合调查而非阻挠。
原文来源：HMRC / GOV.UK（发布日期：2026年8月25日） https://www.gov.uk/guidance/how-to-avoid-payslip-fraud