英国公司怎么做工资单？Payroll软件选择和每月操作流程（2026）
完成PAYE注册后，公司需要按期正确运行工资单（Run Payroll），计算每位员工（含董事）的应发工资、代扣税款和国民保险，并向HMRC申报。本文提供实操指南。
为什么不能手动计算工资？
英国工资单涉及复杂的税务计算：个人所得税（按累进税率）、员工和雇主国民保险、学生贷款还款（如适用）、养老金自动加入计划（Auto-enrolment Pension）等。2026年起，HMRC要求所有工资单必须通过认证的软件提交，不再接受纸质或手动计算方式。
常用工资软件对比
| 软件 | 月费参考 | 特点 |
|---|---|---|
| Xero Payroll | 含在Xero套餐内，约£15-40/月 | 与会计功能集成，适合已用Xero记账的公司 |
| QuickBooks Payroll | £5-10/月（附加模块） | 界面友好，适合小企业 |
| FreeAgent Payroll | 部分银行（如NatWest）免费提供 | 适合个体户和小型有限公司 |
| Moneysoft Payroll Manager | 约£84/年 | 性价比高，专注工资单功能 |
| BrightPay | 约£129/年起 | 功能全面，适合有多名员工的公司 |
| HMRC Basic PAYE Tools | 免费 | 官方免费工具，适合员工数少于10人的小公司 |
对于只有1-2名董事领工资的公司： HMRC Basic PAYE Tools（免费）或Moneysoft（低价）通常足够。
对于有多名员工、需要更多自动化的公司： 建议使用Xero或BrightPay等更完整的软件。
每期工资单操作流程
第一步：计算应发工资
确定该期（周薪或月薪）的总工资金额；
扣除个人所得税（按累进税率，2026/27基本税率20%，超过£50,270部分40%）；
扣除员工国民保险（超过£12,570部分，按8%计算）；
如适用，扣除养老金缴纳（Auto-enrolment，员工最低5%）。
第二步：计算雇主承担的成本
雇主国民保险（2026/27税率15%，超过£5,000门槛部分）；
雇主养老金缴纳（Auto-enrolment，雇主最低3%）；
如有Employment Allowance，可抵免部分雇主NI。
第三步：提交Full Payment Submission（FPS）
每次发薪当天或之前，通过软件向HMRC提交FPS，报告本期工资和税款详情。逾期提交可能面临罚款。
第四步：向员工发放工资单（Payslip）
必须提供payslip，列明总工资、各项扣款和实发金额。
第五步：向HMRC缴纳代扣税款
通常每月一次（部分小企业可按季度），将代扣的个人所得税、国民保险汇总缴纳给HMRC。截止日为次月22日（电子支付）或19日（邮寄支票）。
养老金自动加入（Auto-enrolment）义务
如果员工年龄在22岁至国家养老金年龄之间，且年收入超过£10,000，雇主必须为其自动加入职业养老金计划（除非员工主动选择退出）。这是英国法律强制要求，即使只有一名董事领取工资，超过门槛也需要处理养老金义务（不过董事本人可以选择退出）。
自己做工资单 vs 委托代理
| 对比 | 自己做 | 委托会计师/代理 |
|---|---|---|
| 成本 | 软件费£0-40/月 | £15-50/月起（按员工数计费） |
| 时间投入 | 需要每期操作 | 提供数据即可 |
| 出错风险 | 较高（税率、门槛年年更新） | 较低 |
| 适合情况 | 只有董事1人领工资 | 有多名员工的公司 |
年度工资单义务
每年4月起（新税年）更新税码和税率参数；
年末为每位员工出具P60（年度工资税款汇总）；
如员工离职，出具P45。
原文整理来源：HMRC PAYE操作指南 / GOV.UK
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