英国公司PAYE和董事工资怎么做？£96周薪规则、RTI、NI、分红和Payroll记录清单

很多英国Ltd公司由单一董事运营，常见问题是：我能不能给自己发工资？要不要注册PAYE？工资和分红有什么区别？

一、PAYE是什么？

PAYE是HMRC用来从雇佣收入中收取Income Tax和National Insurance的系统。公司作为雇主，通常需要通过payroll计算、申报和缴纳工资相关税费。

二、什么时候必须注册PAYE？

HMRC说明，如果当前税年员工符合以下任一情况，雇主必须注册PAYE：

• 周薪£96或以上；
• 获得expenses and company benefits；
• 正在领取pension；
• 有另一份工作；
• 收到过Jobseeker’s Allowance、Employment and Support Allowance或Incapacity Benefit。

如果不需要注册，也仍需保存payroll records。

三、董事工资也算吗？

董事从公司领取工资，通常也属于payroll范畴。董事是否需要PAYE、NI如何计算、是否适合低工资+分红组合，需要会计根据税年规则和个人情况判断。

不要把董事工资和分红混在一起。工资是公司费用，分红来自税后利润，需要董事会决议和dividend voucher。

四、RTI申报是什么？

如果公司运行payroll，需要在每次发薪日或之前向HMRC报告工资和扣税信息。这通常通过payroll software完成，称为Real Time Information（RTI）。

五、什么时候向HMRC付款？

公司可以根据申报查看欠HMRC金额，通常每月支付。如果小雇主预计每月支付少于£1,500，可联系HMRC安排季度付款。

六、还要申报什么？

Payroll中还需要处理：

• 新员工入职；
• 员工情况变化；
• 员工成为董事；
• 年末报告；
• expenses and benefits；
• pension auto-enrolment；
• statutory sick pay或maternity pay等。

七、总结

英国公司给董事或员工发工资，不能只做一笔银行转账。要先判断是否需要PAYE，设置payroll，按发薪日提交RTI，并保存工资记录。董事常见的“工资+分红”安排也必须在公司税后利润和个人税务规则内操作。

原创整理，参考官方来源：HMRC / GOV.UK
https://www.gov.uk/paye-for-employers