英国公司进出口关税完整指南（2026）：UK Global Tariff、清关流程、EORI号码与CDS申报

英国脱欧后，进出口贸易规则发生了重大变化——英国建立了独立的关税体系，与欧盟之间也不再享有免关税待遇（除TCA协议覆盖的部分）。

一、英国关税体系概览

UK Global Tariff（UKGT）：英国脱欧后建立的独立关税表，与欧盟的Common External Tariff分离。

查询关税的工具：

• 官方网站：trade.gov.uk/tariffs 或 GOV.UK UK Trade Tariff
• 输入商品的HS编码（商品编码）即可查询：关税税率、进口VAT、是否须许可证

二、EORI号码：进出口必备

**EORI（Economic Operators Registration and Identification）**号码是英国海关系统中企业的唯一标识，进出口时须在海关申报中填写。

申请方式：通过HMRC在线账户申请，通常3个工作日内获批

格式：GB + 12位数字（如 GB123456789000）

须申请EORI的情形：

• 公司直接进口货物至英国
• 公司直接出口货物至英国境外
• 公司将货物在欧盟过境（须EU EORI，与UK EORI分开申请）

三、进口关税计算

进口时须缴纳：

1. 关税（Customs Duty）

关税 = 货物海关价值（CIF价格）× 关税税率

海关价值（Customs Value） 通常按CIF价格（货物成本 + 保险 + 运费到英国口岸）计算。

2. 进口VAT（Import VAT）

进口VAT = （海关价值 + 关税）× 20%（标准税率）

示例：从中国进口价值£10,000的电子产品（关税税率5%）

海关价值：£10,000
关税：£10,000 × 5% = £500
进口VAT：（£10,000 + £500）× 20% = £2,100
总计支付：£12,600

四、进口VAT推迟记账（Postponed VAT Accounting，PVA）

PVA是2021年1月脱欧后引入的重要机制，允许VAT注册进口商将进口VAT的实际缴纳推迟至下一个VAT申报期：

传统方式：货物通关时即须缴纳进口VAT（影响现金流） PVA方式：通关时不缴VAT，在下个VAT申报表中申报（抵销）

优势：

• 改善现金流（无需在通关时即时付款）
• 通关速度更快
• 对于经常进口的公司，每月节省大量流动资金

如何启用PVA：在海关申报中勾选PVA选项，并在VAT申报表的Box 1（输出VAT）和Box 4（进项VAT）中同时填报进口VAT金额（通常净效果为零，除非部分进项不可抵扣）。

五、海关申报系统（CDS）

**CDS（Customs Declaration Service）**是英国现行的海关申报系统，替代了之前的CHIEF系统。

谁来申报：

• 自己向CDS注册并申报（须培训和授权）
• **委托货代/报关行（Customs Agent/Freight Forwarder）**代为申报（最常见）

**进口申报（Import Declaration）**须提供：

• 商品编码（HS/CN Code）
• 原产地（Country of Origin）
• 货物描述和数量
• 海关价值
• EORI号码
• 目的地和用途声明

六、中英贸易常见商品关税参考

注意：具体税率须以UK Trade Tariff官网查询为准，关税可能随贸易协议变化。

七、原产地规则与中英贸易

英国与中国之间没有自由贸易协定（FTA），因此中国货物进入英国须按UKGT标准税率缴纳关税，无法享受FTA优惠。

英国与部分国家有FTA（如UK-Australia FTA、UK-Japan FTA、CPTPP成员国），这些国家货物进入英国可享受降低关税或零关税。

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