一、2026年4月1日起，企业所得税逾期申报罚款翻倍
HMRC已正式确认：从2026年4月1日起，凡申报截止日在此日期及以后的Corporation Tax（企业所得税）申报表（CT600），如果逾期未报，固定罚款金额将全面翻倍。这项变化写入《Budget 2025》配套的税务信息与影响说明（Tax Information and Impact Note），已于2025年11月26日正式发布。
对每一家在英国注册的有限公司来说，这都是一项需要认真对待的变化——不管公司规模大小、是否正在经营，只要没有及时申报CT600，罚款成本都会显著上升。
二、具体罚款数字翻倍对照表
| 逾期情形 | 现行罚款 | 2026年4月1日起新罚款 |
|---|---|---|
| 逾期申报 | £100 | £200 |
| 逾期超过3个月 | £200 | £400 |
| 连续三次逾期申报（本次逾期） | £500 | £1,000 |
| 连续三次逾期申报（本次逾期超过3个月） | £1,000 | £2,000 |
需要特别注意"连续三次逾期"这一档——如果公司此前已经有过两次逾期申报记录，第三次再逾期，罚款会直接跳到£1,000起，超过3个月未报则高达£2,000。对于历史上有过多次逾期记录的公司，这次调整的实际冲击会比看起来更大。
三、为什么要涨？官方给出的理由很直接
根据HMRC官方说明，这些固定罚款金额是1998年设定的，近30年来从未调整过。按照通货膨胀计算，现行罚款的实际购买力只剩下1998年设定时的一半左右——也就是说，这些年逾期申报的"实际惩罚力度"一直在被通胀悄悄削弱。这次翻倍调整的官方定位是"恢复罚款原本的实际价值"（restore their original real terms value），而不是额外加码惩罚。
政策目标写得很明确：鼓励公司按时申报CT600。财政影响方面，官方预计这项措施能为国库带来：2026/27财年+£4500万，2027/28财年+£6000万，此后逐年稳定在£6500万-£7000万左右。
四、这个罚款和逾期"不缴税"的滞纳金是两回事
这里有一个容易混淆的点需要澄清：这次翻倍的罚款针对的是"逾期申报"（filing late），不是"逾期缴税"（paying late）。这两者是完全独立的两套处罚机制：
- 逾期申报罚款（本文讨论的对象）：不管公司当期是否有应缴税款、甚至公司是亏损/无应纳税额，只要CT600没有按时提交，罚款照样触发；
- 逾期缴税利息：如果公司欠税未按时缴纳，HMRC会单独按官方利率（通常为基准利率+2.5%左右）计收逾期利息，这是另一套独立的费用，与本文提到的固定罚款并行叠加。
也就是说，一家公司如果既逾期申报又逾期缴税，两项费用会同时产生，不能相互抵消。
五、对哪些公司影响最大？
1. 已停止经营但未正式注销的"僵尸公司"（dormant company）。 很多华语区企业主注册英国公司后，因为业务调整不再经营，但忘记正式申请dormant状态或完成strike off注销手续，仍然背负CT600申报义务。这类公司往往是逾期罚款的高发群体，且容易因为长期不管理累积成"连续三次逾期"，触发最高档£2,000罚款。
2. 更换代理机构/会计师期间出现申报空窗期的公司。 如果公司在更换会计师、注册代理过程中出现沟通断档，导致CT600申报被遗漏，也是常见的逾期触发场景。
3. 非英国居民董事、依赖代理提醒申报的公司。 如果公司主要依赖境外代理机构提醒申报节点，建议确认代理机构的申报提醒机制是否可靠，避免因时区或沟通滞后错过截止日期。
六、企业应对建议
1. 确认公司当前的申报截止日期。 CT600的申报截止日期通常是公司会计期末后12个月（注意：这与缴税截止日期不同，缴税截止日期通常是会计期末后9个月零1天）。建议现在就核实自己公司的具体截止日期，避免混淆申报和缴税两个不同的时间节点。
2. 已停止经营的公司，尽快确认dormant状态或完成正式注销。 如果公司确实已不再经营，应主动向HMRC申报为dormant company（休眠公司）或通过Companies House办理正式strike off注销手续，而不是放任不管导致持续累积逾期罚款。
3. 有历史逾期记录的公司格外注意。 如果公司此前已有1-2次逾期申报记录，务必在2026年4月1日新规生效后格外重视申报时限，避免触发"连续三次逾期"的最高档罚款。
4. 主动申请设置合理的会计提醒机制。 无论是自行申报还是委托代理机构，建议设置双重提醒（例如日历提醒+代理机构确认），减少因疏忽导致的逾期风险。
七、常见问题
Q：这项新罚款只适用于新注册的公司吗？ A：不是，适用于所有申报截止日在2026年4月1日及以后的CT600申报表，不论公司注册时间早晚，只要申报截止日落在这个日期之后，就适用新罚款标准。
Q：如果公司本期是亏损、不需要缴税，还会被罚款吗？ A：会。逾期申报罚款与是否有应纳税额无关——只要CT600本身没有按时提交，哪怕最终计算结果是£0应纳税额或亏损结转，同样会触发逾期申报罚款。
Q：这次翻倍是最终的调整吗，未来还会不会继续涨？ A：从HMRC给出的政策理由（恢复1998年设定时的实际购买力）来看，这更像是一次"补涨到位"的调整，而非年度递增机制。但税务政策具体走向仍需持续关注官方后续公告。
信息来源：GOV.UK官方税务信息与影响说明《Increases to Corporation Tax late filing penalties》，HM Revenue & Customs发布于2025年11月26日。