2026/27新税年开始：英国公司主必知的九大变化全解读

2026年4月6日，英国2026/27新税年正式启动。今年的新税年被形容为"数十年来变化最大的一年"——不仅税率有调整，劳工法、数字申报制度和监管机构均迎来重大变革。

作为英国公司的董事或小企业主，以下九大变化直接影响您的日常经营和财务规划，必须尽早了解并做出应对。

一、股息税上调（4月6日起）

这是对有限公司董事影响最直接的税务变化。

新税率：基本税率从8.75%上调至10.75%；高税率从33.75%上调至35.75%；附加税率维持39.35%不变。

实际影响举例：若您以基本税率纳税人身份提取£20,000股息，税款从原来的£1,750增至£2,150，多缴£400。若您是高税率纳税人提取£50,000股息，税款从£16,875增至£17,875，多缴£1,000。

应对建议：重新评估您的薪资+股息组合策略；合理利用£500股息免税额；考虑增加养老金缴款以减少个人应税收入。

二、Making Tax Digital 所得税（MTD for IT）正式生效

这是2026年最大的结构性变化之一。自4月6日起，年营业额超过£50,000的个体经营者（Sole Trader）和房东，须强制使用 MTD 兼容软件：保存数字化财务记录；每季度向 HMRC 提交收入和支出更新；年末提交年度申报。

分阶段推出时间表：2026年4月：年营业额超£50,000强制执行；2027年4月：超£30,000执行；2028年4月：超£20,000执行。

注意：有限公司不在此次 MTD 所得税要求范围内，但已注册 VAT 的公司须已在使用 MTD for VAT 系统。

三、国民生活工资上涨（4月1日起）

国民生活工资已于4月1日（新税年前5天）上调：21岁以上：从£12.21涨至£12.71（时薪）；18-20岁：从£10.00涨至£10.85；16-17岁及学徒：从£7.55涨至£8.00。

真实生活工资（Real Living Wage，非法定）同步上调至£13.45（英格兰）和£16.30（伦敦）。

应对建议：立即核查薪资系统是否已更新；若有合同明确约定最低工资，确认合同条款符合新标准。

四、营业税率改革（4月1日起）

休闲、酒店和零售行业迎来永久性降低营业税率。针对评估价值（RV）£51,000以下的物业，新乘数为38.2p；RV £51,001至£499,999的物业，新乘数为43p；国家小企业乘数（适用于RV £51,000以下所有行业）为43.2p。

酒吧额外获得15%营业税折扣。

五、Making Tax Digital 所得税罚款机制

对于须加入 MTD 所得税的纳税人，HMRC 引入积分制罚款机制：错过一次季度更新截止日期得1个积分；积分累积达到阈值（通常为4分）后触发£200罚款；持续违规可导致更高罚款。

这与旧版"一次性罚款"不同，更公平但也要求长期持续合规。

六、法定病假（SSP）首日生效（4月6日起）

自4月6日起，法定病假工资从病假首日即可领取（取消原先三天等待期）；收入资格门槛取消，所有员工均可享有 SSP 资格；SSP 标准金额上调至£123.25/周（或员工平均周薪80%，取较低者）。

对雇主的影响：短期病假成本增加，须确保薪资系统支持从第一天起计算病假工资。

七、陪产假和无薪育儿假成为首日权利（4月6日起）

与法定病假同步生效。陪产假和无薪育儿假的资格条件从26周服务年限要求，改为首日即可享有。

注意：法定陪产假工资（SPP）资格仍需26周服务年限。员工首日有假期权利，但工资权利须满足服务年限要求。

八、公平工作局成立（4月7日）

英国政府于4月7日正式成立公平工作局（Fair Work Agency），专门执行工人权利。该机构不仅监督最低工资，还将执法范围扩展至带薪假期、现代奴役等。

重要：该机构可在无需事先预警的情况下，调取您的 HR、薪资和其他雇佣记录进行检查；无需员工投诉即可主动开展调查。

应对建议：确保带薪假期计算准确；管理人员接受培训，了解合规操作规程。

九、集体冗余赔偿翻倍（4月6日起）

未履行集体冗余协商义务的雇主，受保护申诉奖励上限从13周工资（每名员工）翻倍至26周工资，对应原文中的"90天工资"到"180天工资"的法律描述。

这是《2025年雇佣权利法》的一部分，大幅提高了雇主不合规的代价。

总结：2026年新税年带来的变化是多方面的——既有税率调整，也有制度性变革。建议与您的会计师和 HR 顾问一起，在接下来几周内完成系统性合规自查。

原文来源：Small Business UK — New tax year – 2026/27 – what small business owners need to know https://smallbusiness.co.uk/new-tax-year-2026-27-what-small-business-owners-need-to-know-2605348/