英国企业所得税（Corporation Tax）完全指南：税率、申报、注册及常见优惠
企业所得税（Corporation Tax，CT）是英国有限公司向 HMRC 缴纳的最主要税种，适用于公司在每个"会计期"内获得的利润。理解企业所得税的核心规则，是管理英国公司财务的基础。
本文基于 HMRC 官方指引，为您提供2026/27年度英国企业所得税的完整指南。
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一、哪些主体须缴纳企业所得税？
以下类型的主体须向 HMRC 缴纳企业所得税：
有限公司（包括私人有限公司 Ltd 和公众有限公司 PLC）；在英国设有分支机构或办事处的外国公司（海外公司在英国的分支机构利润）；社团、合作社或其他非法人组织（如社区团体、体育俱乐部）。
注意：有限责任合伙（LLP）不缴纳企业所得税，其利润直接穿透至成员层面，成员按个人所得税规则缴税。
二、应税利润包括哪些？
企业所得税的应税利润包括：
经营利润（Trading Profits）：公司从经营活动中赚取的利润，即收入减去可扣除业务费用后的净额；投资收益（Investment Income）：来自投资的收益，如租金、利息等；资产增值（Chargeable Gains）：公司以高于成本价出售资产（如房产、机器设备、知识产权等）所实现的收益。
英国税务居民公司须就其在全球范围内（英国和境外）赚取的所有利润缴纳企业所得税。非英国税务居民公司仅就其通过英国分支机构或办事处赚取的利润缴税。
三、2026/27年度企业所得税税率
英国采用双档企业所得税税率结构：
小利润税率（Small Profits Rate）：19%，适用于年利润不超过 £50,000 的公司；主税率（Main Rate）：25%，适用于年利润超过 £250,000 的公司；边际减免（Marginal Relief）：年利润在 £50,000 至 £250,000 之间的公司，适用渐进的减免措施，有效税率在19%至25%之间逐步递增。
注意：上述利润门槛须在关联公司之间按比例分摊（例如，如果您拥有2家关联公司，每家公司的小利润税率门槛仅为 £25,000，而非 £50,000）。
四、向HMRC注册企业所得税
当您在 Companies House 注册有限公司后，须同时（或在开始营业后3个月内）向 HMRC 注册企业所得税。
注册方式一：在 Companies House 注册公司时直接勾选企业所得税注册选项（在线注册流程中有此选项）。
注册方式二：如未在注册公司时设置，须通过 HMRC 在线账户将企业所得税服务添加到您的企业税务账户（Business Tax Account）。
注册时须提供：公司注册号（Companies House 颁发）、公司成立日期、公司注册地址、业务开始日期（即开始经营或收取收入的日期）。
五、企业所得税申报和缴纳截止日期
企业所得税申报单（CT600）截止日期：必须在公司会计期结束后12个月内提交。例如：会计期为2025年4月1日至2026年3月31日，申报截止日为2027年3月31日。
企业所得税缴纳截止日期：对于年利润不超过 £150 万的小型公司，须在会计期结束后9个月零1天内缴纳。例如：会计期为2026年3月31日结束，缴税截止日为2027年1月1日。
注意：申报截止日晚于缴税截止日，因此须在提交申报单之前就完成缴税。
延迟申报罚款：超期1天：£100 固定罚款；超期3个月：另加 £100 固定罚款；超期6个月：HMRC 将估算应缴税额，并在此基础上加收10%罚款；超期12个月：再加收10%罚款。
六、主要税务优惠和减免
年度投资减免（Annual Investment Allowance，AIA）：允许公司在购置合格商业资产（如机械、设备、商业车辆）的当年全额抵扣采购成本，无需按折旧逐年摊销。2026年 AIA 上限为每年 £1,000,000。
研发抵税（R&D Tax Credits）：英国公司在研发活动中的合格支出可以获得额外税务减免。中小型企业（SME）在有盈利的情况下可以申领研发增强扣除，亏损公司可以申请现金退税。
首年折旧（Full Expensing）：2023年起，主类（Main Pool）资产可以申领100%首年折旧，允许公司全额扣除新的合格厂房和机械的投资成本。
专利盒（Patent Box）：对通过专利权获得的利润按10%的优惠税率征税（主税率25%的情况下节省15个百分点）。
七、实用建议
建议与专业会计师合作管理企业所得税事务，确保：正确识别所有应税和可扣除项目；及时申报，避免罚款；合理利用税务优惠；在账目提交前完成税务规划，如合理安排资产采购时机。
原文来源：GOV.UK — Corporation Tax https://www.gov.uk/corporation-tax