英国公司注册后必须完成的HMRC税务设置（2026）：企业税、PAYE、VAT注册全流程
很多人在拿到 Companies House 注册证书后就认为"公司注册好了"，但实际上，注册只完成了第一步。
HMRC（英国税务海关总署）的税务账户设置同样重要，且有严格的截止时间——逾期将面临罚款。
本文是英国公司注册后必须完成的 HMRC 设置完整指南。
一、总览：注册后必做事项与时间表
| 事项 | 截止时间 | 罚款风险 |
|---|---|---|
| 向 HMRC 通知公司开始营业（企业税） | 公司成立后 3个月内 | 最高 £3,000 |
| 注册 PAYE（若须发薪） | 首次发薪前 | 未注册视为未申报薪资 |
| 注册 VAT（若须强制） | 营业额超 £90,000 的次月末 | 逾期注册罚款（按应缴VAT比例） |
| 提交首次企业税申报（CT600） | 会计期结束后 12个月内 | 逾期罚款 £100 起 |
二、步骤一：向 HMRC 通知开始营业（企业税账户）
为什么必须通知 HMRC？
Companies House 注册公司后，不会自动通知 HMRC。你须主动告知 HMRC，公司已成立并即将（或已经）开始经营。
截止时间
公司成立日期后 3 个月内（以 Companies House 注册证书上的成立日期为准）。
HMRC 如何知道公司注册了？
Companies House 会将新注册公司信息共享给 HMRC，HMRC 会自动发信到注册地址，告知公司须登记企业税。但不要依赖 HMRC 主动联系，应主动注册以避免超期。
注册流程
- 访问：www.gov.uk/limited-company-formation/set-up-hmrc-payroll-vat
- 点击 "Set up Corporation Tax"
- 使用 Government Gateway 账号登录
- 输入：
- 公司注册号（CRN）
-
- 公司成立日期
- 会计期开始日期（通常为成立日期）
- 完成后，HMRC 会在约 2 周内邮寄 UTR（Unique Taxpayer Reference） 到注册地址
UTR 号码的重要性
UTR 是 10 位数字，是公司在 HMRC 的唯一税务识别号，用于：
- 提交企业税申报（CT600）
- 登录 HMRC Business Tax Account
- 与 HMRC 的所有税务通讯
妥善保管 UTR，切勿遗失。若遗失，可致电 HMRC 申请重新发送。
三、步骤二：注册 PAYE（若须向员工/董事发薪）
何时须注册 PAYE？
若公司须向任何人支付薪资（包括你作为唯一董事的薪资），须在首次发薪前向 HMRC 注册 PAYE 雇主账户。
注册流程
- 访问：www.gov.uk/register-employer
- 使用 Government Gateway 账号登录
- 提供：公司名称、注册地址、CRN、UTR、计划首次发薪日期
- 收到雇主 PAYE 参考号（格式如：123/AB12345）
处理时间：最多 5 个工作日，建议在计划首次发薪的 2 周前 注册。
每月 PAYE 义务
注册后，每次发薪须：
- 提交 **FPS（Full Payment Submission）**给 HMRC（发薪当天或之前）
- 次月 19 日前提交 EPS（Employer Payment Summary）（如适用）
- 次月 22 日前缴纳税款和 NI
四、步骤三：注册 VAT（视营业额而定）
强制注册门槛
若公司年营业额超过 £90,000（滚动12个月计算），须在超过门槛的次月末之前注册 VAT。
例：2026年6月30日，公司过去12个月营业额累计达到 £91,000，须在 2026年8月1日 前完成 VAT 注册并开始收取 VAT。
自愿注册（营业额低于 £90,000）
即使营业额未达门槛，也可自愿注册 VAT，适用于：
- 主要客户是已注册 VAT 的企业（B2B）：可申报输入税，降低实际采购成本
- 希望在客户眼中更专业
VAT 注册流程
- 访问：www.gov.uk/register-for-vat
- 使用 Government Gateway 登录
- 填写：公司信息、业务描述、预计营业额、VAT 注册日期
- 约 30 个工作日收到 VAT 注册号（格式：GB + 9位数字）
注册后须在每个 VAT 季度结束后 1个月零7天内提交 VAT 申报表并支付税款。
五、其他可能需要的 HMRC 注册
| 税种 | 适用情况 | 注册方式 |
|---|---|---|
| 建筑业反向收费（CIS） | 建筑业承包商或分包商 | HMRC在线 |
| 环境税 | 特定化工/制造业 | HMRC在线 |
| 关税/进出口 | 从事进出口贸易 | 申请 EORI 号码 |
六、首次企业税申报（CT600）时间线
公司注册后，首次企业税申报的时间线：
| 事件 | 时间 |
|---|---|
| 公司成立 | Day 0 |
| 首个会计期开始 | 成立日 |
| 首个会计期结束 | 通常为成立日后12个月 |
| 年度账目截止（Companies House） | 会计期结束后 9个月内 |
| CT600企业税申报截止（HMRC） | 会计期结束后 12个月内 |
| 企业税缴纳截止 | 会计期结束后 9个月零1天内（小型公司） |
小型公司缴税实际上早于申报截止：须先算好税款并缴纳，再在12个月内提交申报表确认。
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