亚马逊/eBay卖家注意：HMRC数字平台申报新规详解，哪些人的销售信息会被上报？（2026）
对于在Amazon、eBay、Etsy等平台经营的跨境电商卖家来说，"平台会不会把我的销售数据报给税务局"是一个绕不开的问题。答案是：会。HMRC官方指南《Selling goods or services on a digital platform》明确说明了这项自2024年1月起生效、目前已全面运行的申报制度的具体细节。
一、新规的核心内容
自2024年1月1日起，英国实施新规：如果你在数字平台上销售，平台运营方可能需要：
- 收集并核实你的具体身份信息；
- 将这些信息上报给HMRC。
这里所说的"数字平台"定义很广泛——任何允许你向用户提供商品或服务的软件，包括手机App和网站，都属于监管范围，这意味着不仅是Amazon、eBay，Airbnb、Uber、Deliveroo、Vinted、Etsy、Depop等平台同样在监管之列。
二、谁会被认定为"卖家"？
只要你在平台上注册账号销售商品或服务，即便你不是直接提供商品/服务本身的一方，也会被认定为卖家。常见的卖家类型包括：
- 提供个人服务：送餐、开网约车、自由职业接单；
- 出租房产或交通工具；
- 销售商品（包括自产自销和转卖）。
不论你是个体经营者（sole trader）还是公司实体，只要符合上述情形，都在申报范围内。
三、平台会收集你的哪些信息？
个人卖家需提供：
- 全名；
- 常住地址；
- 出生日期；
- 税号（英国居民为国民保险号码 National Insurance number）。
**企业卖家（如公司）**需提供：
- 法定商业名称；
- 主要营业地址；
- 税号（英国公司为公司注册号 Company Registration Number）。
平台还需要知道你的税号是在哪个国家/地区签发的。如果你以英国合伙企业（UK partnership）身份销售，还需提供合伙企业的唯一纳税人编号（UTR）。
如果你出租房产，平台还需要每套出租房产的具体地址。
四、什么情况可以豁免申报？
这是很多小规模卖家最关心的问题。你的信息不会被上报，如果同时满足：
- 一个日历年内商品销售少于30笔；
- 该年度商品销售总收入低于2,000欧元（约合£1,700）。
注意：这一豁免条件仅针对商品销售，并未提及服务类销售（如提供服务、出租房产）是否适用相同豁免，卖家应仔细阅读适用于自己经营类型的具体规则。
五、平台何时上报、你会收到什么？
- 平台运营方需按日历年收集数据，并在次年1月31日前上报给HMRC。例如：2024年1月1日至12月31日期间收集的数据，须在2025年1月31日前上报；
- 平台运营方必须向你提供一份上报给HMRC的信息副本；
- 该报告会显示你在该平台当年扣除手续费、佣金及平台代扣税款后的总收入，并按日历年度四个季度分列；
- 这些报告不能替代你自己的正常业务记录和纳税申报计算。
如果你居住在其他同样采用此规则的国家，HMRC会与你所在国的税务机关共享你的信息。
六、被上报≠一定要交税，但要分清"交易"与"处置个人物品"
官方特别强调一个重要区别：
平台向HMRC上报你的信息，不代表你自动欠税。
是否需要缴税，取决于你是否：
- 在进行交易（trading）；或
- 产生资本利得（capital gain）。
通常不需要缴税的情况：仅出售个人闲置物品，例如清理自家阁楼或车库里的旧物。
通常需要缴税的情况：如果你低价购入或自行制造商品，再以营利为目的转售，这属于"交易"行为，须就利润缴纳相应税款。
七、给中国卖家的实用建议
- 不要因为收到平台报告就恐慌——报告本身只是信息记录工具，不等于税单；
- 通过英国公司做亚马逊/eBay经营的卖家，务必确保平台登记的公司注册号、税号信息与Companies House、HMRC记录一致，避免信息不匹配触发额外审查；
- 保留完整的进货、成本、物流单据，作为区分"个人闲置物品处置"与"经营性交易"的关键证据；
- 如收入超过30笔/£1,700的豁免门槛，应主动核实自己是否已在HMRC完成税务登记（如企业需完成公司税及VAT注册），避免被动"晒出"未申报收入。
- 可以使用HMRC的在线工具自查是否需要就平台收入向HMRC报告。
八、总结
数字平台申报制度是HMRC加强跨境电商和零工经济税务透明度的重要一环，目前已全面运行数年。对于依托英国公司在Amazon、eBay等平台经营的中国卖家而言，理解这项规则、保持账目清晰合规，比事后应对税务稽查要轻松得多。
原文来源：GOV.UK（HM Revenue & Customs） https://www.gov.uk/guidance/selling-goods-or-services-on-a-digital-platform